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2018-10-20 19:48 来源:中国吉安网

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  他表示对美国处于或接近美联储通胀和就业目标有信心。(篱笆)

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得道多助,失道寡助。

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减税为什么那么难?

2018-10-2010:10    作者:王骥跃  
马化腾称,腾讯做这个其实主要目的是希望微信用户能够和线下越来越多的服务连接。

  文/新浪财经意见领袖(微信公众号kopleader)专栏作家 王骥跃

  要想减税,一方面要控制财政支出规模,通过减事减员强化监督和约束来减少财政支出;一方面要调整税收结构,增加财产相关税收,从富人头上多交些税,才能给企业税负腾出点空间。让富人多交税这事,难度也不会小,毕竟富人们拥有更大的话语权。

  国内经济界、企业界关于减税的呼声喊了许多年了,但所得到的响应只是“营改增”和增值税率下调了一个点,以及在所得税上的零星抵扣项优惠。“营改增”对于很多企业来说没有感受到减税,而增值税率下调一个点国务院官方预测减税只有2400亿左右,仅占2017年度增值税交税总额的4.25%。而在大洋彼岸,川普上台后美国推出大幅度减税政策,直接拉动美国经济强劲复苏。

  在中美贸易战的背景下,在各方要“共克时艰”的努力下,财政部每个月公告的全国财政收支情况显示,增值税、企业所得税、个人所得税和消费税四大主要税种的税收增速均远超过GDP增速,达到了2位数增长,引发了舆论的热议和不满。甚至连央行官员都出面怼财政部,希望更加积极的落实中央关于积极财政政策的要求,而积极财政政策不只是多花钱,多花1万亿的效果远不如减税1万亿。前不久江苏省著名企业家蒋锡培在国务院召开的“降成本、减负担专项督查座谈会”上,将减税上升到“政府不下决心减税裁员市场就不会有信心”的高度。

  从中央的十八届三中全会决议,到政府工作报告,都强调要减税减员,2018年中央还出台了强有力的政府机构调整方案,但最终落实到具体减税时,总是像便秘一样不爽快,距离市场预期差异太大。减税为啥这么难呢?

  一、支出太大收不抵支

  根据财政部公告的2017年度全国财政决算相关数据(http://yss.mof.gov.cn.918p.cn/qgczjs/index.html),2017年度全国税收收入14.44万亿,非税收入2.82万亿,包括土地出让金在内的政府性基金收入6.15万亿,地方政府专项债务收入8000亿,合计24.21万亿,而2017年度全国GDP总额为82.71万亿,总财政收入占GDP的29.27%。

  但是,24万亿的收入,竟然还不够花的!全国一般预算公共支出达20.31万亿,政府性基金支出高达6.1万亿,合计达到26.41万亿,还透支了2万亿!

  这么多钱花到哪里了?

  根据财政部的披露,超过1万亿的财政支出共有10大项,分别如下表所示:(单位:亿元)

项目

金额

土地出让金收入相关支出

50,609.83

教育支出

30,153.18

社会保障和就业支出

24,611.68

城乡社区支出

20,585

农林水利支出

19,088.99

一般公共服务支出

16,510.36

医疗卫生与计划生育支出

14,450.63

公共安全支出

12,461.27

交通运输支出

10,673.98

国防支出

10,432.37

小计

209,577.29

  其中,最大的一笔是5万亿的土地出让金收入相关支出。根据《土地管理法》的规定,土地出让金收入主要用于征地和拆迁补偿支出、土地开发支出、支农支出和城市建设支出等。也就是说,除了拆迁补偿款,大量的土地出让金收入是用于城市建设支出的,这点大家都能感受得到:一方面城市建设越来越漂亮,日新月异;另一方面城市建设工程浪费,且经常出现建了拆拆了建的情形。因城市建设落马的官员屡见报道。这块支出的问题,在于《土地管理法》规定了收入支出的具体方向,而收入是通过招拍挂取得的,征地和拆迁补偿是通过协议确定的,中间的差价却不能用于财政其他支出,只能用于特定类别。于是剩余资金的去处只能是城建花钱,在土地市场火爆的时候,有些地方是想办法花钱浪费钱了。华东某省会城市市区扩建一条1.6千米长的路,公示的工程造价竟然高达1.4亿,堪比高速公路了。

  第二大块的教育支出。根据财政部的披露,主要是用在了普通教育(23,792.38亿元)和职业教育(2,655.89亿元)上。备受争议的来华留学教育支出也就28.9亿元,并不算高。国家对于教育的投入本身没有问题,多投入一些也是应该的。但是花钱得有效果,花钱得有约束,减支出这块就先不考虑吧。

  第三大块是社会保障和就业支出,根据财政部的披露,主要是用在了行政事业单位离退休支出(7,578.95亿元)、财政对基本养老保险的补助(7,448.66亿元)、最低生活保障(1,475.83亿元)。社保和就业支出,多花点也是应该的,尤其对于最低生活保障和养老保险补助方面,需要财政更多支持民生。至于备受争议的离退休支出,都是退休老同志了,劳苦功高的,花点就花点吧,但标准上是不是要控制一下,节约一下。

  第四大块的城乡社区支出,根据财政部的披露,主要是用在了城乡社区公共设施支出(9,527.41亿元)、城乡社区管理事务(2,763.18亿元)、城乡社区环境卫生(2,270.45亿元)、其他支出(5,589.06亿元)。这块的钱,一方面有土地出让金收入可以用,一方面相关社区管理实在是可以多节约一些,至于其他支出这么大干啥去了,并不清楚。

  对于其他支出不再一一赘述了,详细的支出名录,可以去财政部网站上去查询。顺便说一句,全国各级人大政协支出总计才不到600亿,对外援助支出也就168.99亿,相比于各类别的行政支出合计数超过1.1万亿来说,实在不是啥大数字。

  当财政支出超过收入2万亿的情况下,在支出降下来之前,指望大规模减税,实在是太难了。财政借款用于非基础设施投资类的消费性支出,又不是我们政府的风格。长期财政赤字,也不是我们政府追求的目标。

  而可能的降支出,也就是大家经常讨论的减少政府部门及行政人员数量,落实下来也是相当困难的。2018年全国人大通过了国务院机构改革和职能转变方案,很多部门合并成新的部门,已经体现了相当的力度。全国财政供养人口没有官方权威数据,各媒体估算数从4000万到7000万不等。减少10%的财政供养人员,意味着几百万人要失业,涉及家庭总人口要上千万,而2017年全国新增就业人口才1351万人。如此大的失业压力,是减少财政供养人口数量的最大障碍。

  对于非体系内的普通人来说,减少财政供养人口数量是说句话的事情,而对于当事人来说,可能会是件非常痛苦的事情。总理说过“触动利益比触动灵魂还要难”,何况裁撤财政供养人口触及的是千万人的利益,这个难度不是一般的大,阻力可想而知,没有决绝的魄力,很难执行下去。通过机构合并的方式逐渐分流人员,可能是更好的选择。2018年的机构改革,已经超过我的预期了。

  然而,裁撤军队冗员都可以一声令下裁减百万,相信中央也有魄力有方法把刀子动到冗余的财政供养人员头上。凭什么只能工人下岗失业,铁饭碗的财政供养人员也可以失业。

  二、税收结构不合理

  根据财政部披露的数据,2017年度收入超过万亿的税种如下表所示:(单位:亿元)

税种

金额

国内增值税

56,378.18

企业所得税

32,117.29

进口货物增值税

15,284.77

个人所得税

11,966.37

国内消费税

10,225.09

小计

125,971.7

  当前我国税收中,一大半的税是从企业层面收的,增值税和企业所得税占税收收入总额超过60%,不少企业纳税额比利润额还要高,再加上为员工支付的个人所得税和社保成本,企业当然会觉得税负重了。以前经济好的时候,各地税收任务完成容易,对企业税收征缴并不严格,企业实际税负没有理论税负那么大;而当经济放缓,税收征缴从严时,企业不仅要按章纳税,还得把以前年度欠缴的税补上,企业感受到的税负压力甚至会超过理论压力。

  企业是经济的最重要单元,企业税负成本重,竞争力就会下降。减轻企业负担也是政府一再强调的事情,但在当前的税收结构下,如蒋锡培及其他舆论所呼吁的降低增值税和所得税税率,对财政的压力实在太大,当然难度和阻力也就更大。

  在财政支出下降困难的情况下,要降低企业层面的税负,就得有新的税源补充。新的税源,就是财产相关的税收——房产税和遗产税。让富人多交税,减少穷人负担,减少企业负担,这既是全球通行的税收征收原则,也是社会主义中国减少贫富不均所应当要做的事情。

  房产税已经纳入政府立法计划,如果给每户家庭两套房的免税,从第三套房开始征房产税,实际需要缴纳房产税的纳税人并不太多,不会影响到绝大多数国民;遗产税的征收也很有必要性,留个千万元级别的起征点,超过起征点后实行超额累进税率,各富二代也得靠自己的勤奋努力才能获得更美好的生活,对社会进步也是好事。

  不过,没有经过具体测算,并不知道每年能征收到多少房产税和遗产税。在财政支出控制不下来的情况下,估计也难以给企业增值税和所得税腾出多少空间,但这个税收结构调整方向是应该要进行的。

  三、几条政策建议

  如前所述,要想减税,一方面要控制财政支出规模,通过减事减员强化监督和约束来减少财政支出;一方面要调整税收结构,增加财产相关税收,从富人头上多交些税,才能给企业税负腾出点空间。但是,无论是减少政府部门,还是减少财政供养人员数量,都是触及巨大利益的事情,难度和阻力不是一般的大;让富人多交税这事,难度也不会小,毕竟富人们拥有更大的话语权。

  比照蒋锡培提的建议,我也斗胆提出一些政策建议,以供讨论:

  1、各类基金性收入与支出全部纳入统收统支管理,全部纳入预算与监督,不搞专项支出,控制新的城市建设投入。相应法规需要修改的及时修改。

  2、对全国区县进行调整,凡管辖面积不足1000平方千米的区县,均应予以合并(交通不便的山区县除外);对全国乡镇进行调整,凡管辖面积不足100平方千米的乡镇街道,均应予以合并(交通不便的山区乡镇除外)

  在汽车普及的时代,除了山区,1000平方千米意味着开车一小时内可以到达县城,100平方千米意味着步行一个小时左右可以到达乡镇街道办事处,相关行政处理效率不会因距离而成为障碍,也不会让民众有太大负担。

  以上海市为例,上海全市面积6340平方千米,共设16个市辖区,最小的黄浦区仅20平方千米,也就是4千米X5千米的范围,步行绕一圈也都不到半天时间,实在没有必要单独设个区。陆家嘴街道仅6.89平方米,步行环绕一圈都不用俩小时。

  通过减少区县和乡镇街道数量,至少可以减少相应机关数量,而普通百姓办事并不会受到太大影响。

  3、对全国各级领导干部数量予以定员定编,比照党中央国务院领导层的控制,党委常委人数不超过7人,政府机关一正四副。

  4、开征房产税,对城镇居民以家庭为单位,本地两套房及以上部分开征房产税,且税率逐级递增可至10%。

  5、开征遗产税,对继承所得超过当地人均收入50倍以上部分征收遗产税,且税率逐级递增可至80%。

  6、以每年调降2个百分点的速度,逐渐将制造业等行业的增值税率下降到10%。

  7、以每年调降2个百分点的速度,逐渐将企业所得税率调降到15%,高新技术企业所得税率调降到10%。

  8、个人所得税按家庭征收,养老、育儿、医疗、首套房贷项目纳入抵扣项,起征点与当地人均可支配收入挂钩并逐年调整,可以定到2倍或3倍人均可支配收入,最高档税率调降到20%。

  9、对于年收入不足千亿的税项予以取消,减少征收成本;对于全年税收增长幅度超过当地GDP增幅的部分,允许企业到下一年度再行缴纳。

  10、加大对环保、食品药品安全、涉及人身安全的产品质量、劳动保护、金融欺诈、上市公司财务造假等违法违规事项的处罚力度,修改相关法律法规,将“以造成损失后果的补偿”为处罚标准调整为“以让违规者感到肉痛不敢再犯”为处罚标准。

  增加处罚力度,一方面是之前很多处罚实在让普通人都觉得不痛不痒,不能起到惩罚的作用,甚至可以说在鼓励违规;另一方面,对这些违法违规事项多罚点,也可以增加相应财政收入,为减少税收腾点空间。

  (本文作者介绍:前券商资深保荐代表人,先后在一线业务部门和中台内核部门工作,保荐过多家A股上市公司,对中国资本市场有独到、深刻的见解。)

责任编辑:陈悠然 SF104

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文章关键词: 减税 税收 财政部
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